Консалтинг

ИЗМЕНЕНИЯ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ В 2026 ГОДУ
НДС
Основная ставка выросла с 20% до 22%.
Льготная ставка 10% сохранена для социально значимых товаров (продукты, лекарства, детские товары).
Для тех, кто впервые стал плательщиком НДС в 2026 году, предусмотрены пониженные ставки: 5% (при доходе от 20 до 272,5 млн руб.) и 7% (от 272,5 до 490,5 млн руб.). При их выборе нельзя применять вычеты по «входному» НДС. Ключевой момент: ставка определяется датой отгрузки, а не датой оплаты.

УСН
Лимит дохода для применения спецрежима проиндексирован до 490,5 млн руб. в год (ранее 450 млн руб.).
Лимит остаточной стоимости основных средств — 218 млн руб.. Порог для освобождения от НДС снижен до 20 млн руб. в год.
Если доход превысит этот порог, возникает обязанность платить НДС.
Для тех, кто впервые стал плательщиком НДС, есть послабление:
можно однократно в первый год отказаться от пониженной ставки (5% или 7%) и перейти на общую (22%), не дожидаясь трёхлетнего срока.

Страховые взносы
Для большинства субъектов МСП отменили льготный тариф 15% для части выплат свыше 1,5 МРОТ.
Пониженный тариф сохранили только для приоритетных отраслей из правительственного перечня (производство, обработка, транспорт, ИТ, наука, образование и др.). Для IT-компаний льготный тариф 7,6% сохранили только для части выплат, превышающей предельную базу.
Также с 1 января 2026 года, если выплаты единоличному руководителю коммерческой организации за месяц меньше федерального МРОТ (27 093 руб.), страховые взносы рассчитываются исходя из полного МРОТ.

НДФЛ
Из выплат, рассчитываемых исходя из среднего заработка (отпускные, командировочные), нужно отдельно выделять часть, приходящуюся на районные коэффициенты и северные надбавки. Эта выделенная часть облагается по специальным правилам (п. 6.2 ст. 210 НК РФ), а остальная сумма — по прогрессивной шкале (13%, 15%, 18%, 20%, 22%). Также для трудовых доходов налоговых резидентов ЕАЭС с первого дня работы введена прогрессивная шкала НДФЛ.

Имущественные налоги
С 2026 года расчёт налога на имущество, транспортного и земельного налога по кадастровой стоимости для организаций отменён — эту обязанность взяла на себя ФНС.

Общие правила
Факт постановки и снятия с учёта в ФНС теперь подтверждает выписка из ЕГРН (она заменила свидетельства и уведомления).